你好，老师，我想问生活服务类加计扣除小规模，一般纳税人都适用吗？那8*10%得加计扣除额是如何入账纳税额如何计算呢，比如原进项税额是8元，加计扣除10%，那就是8*110%吗？

风 追问

2019-06-23 16:11

借应交税金-未交自作自受   什么意思
那金额怎么算，进项税额10%

风 追问

2019-06-23 16:12

是否全部分录是这样的，我是初学者

文老师 解答

2019-06-23 16:15

不好意思，笔误了，借应交税费-未交增值税贷其他收益，就是本期可以抵扣的进项税额*10%填在附表四的本期发生额里面

风 追问

2019-06-23 16:19

借 主营业务成本  10  贷 应交税金 应交进项税 7  贷应交税金～未交增值税，7*10%（0.7）对吗，然后在做您上述分录

文老师 解答

2019-06-23 16:29

您成本正常结转，这是少交增值税的时候，借应交税费-未交增值税贷其他收益，上期末增值税的进项和销项正常结转，比如结转以后应交增值税-未交增值税是100，您实际可以递减20，那次月缴纳增值税的时候，借应交税费-未交增值税100贷其他收益20银行存款80

风 追问

2019-06-23 16:48

在销项大于进项的情况下，借应收账款  120    贷 应交税金 应交增值税 ～销项税额  30  贷主营业务收入  90
然后，结转成本

风 追问

2019-06-23 16:51

借  主营业务成本  100    借  应交税费 应交增值税 进项税额 10  贷应付账款  110,这样做对吗、

文老师 解答

2019-06-23 16:58

月末按进项和销项的余额结转，不要和收入和成本混在一起，您这结转成本的应该是借主营业务成本贷库存商品

      结转销项税额、进项税额

      结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税

      贷:应交税费一应交增值税一 进项税额

      结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额

      贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时

      借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

      1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账;

      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

      借:应交税费-  应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税

      缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款