请问年终增值税的二级科目可以有余额吗？还有应交增值税的专栏科目可以有余额吗？专栏的余额怎么清除呢

慢慢 追问

2019-06-23 09:58

老师你写的不平衡啊！如图:假设11月，销项－进项等于20，当时做了分录应交增值税（转出未交增值税）20贷应交税费－未交增值税，等到12月，如图，请问老师具体分录，和分录后面的数额怎么出来的？

bamboo老师 解答

2019-06-23 10:01

根据您账上的科目跟余额来写啊 我这这是举例
您写的T字也不平啊 
100-(80-5)=25 您转出20 请问能平么

慢慢 追问

2019-06-23 10:13

老师你看这个对吗？还有年底应交税费－应交增值税这个二级科目有余额为贷方10对吗（180-170）

bamboo老师 解答

2019-06-23 10:18

借：应交税费——应交增值税——销项税额 100+80=180
贷：应交税费——应交增值税——进项税额  130
应交税费——应交增值税——转出未交增值税 50
11月进项税额留底40  12月没有税金的话 二级科目借方余额40万

慢慢 追问

2019-06-23 10:27

老师你没看到10月份进项50，销项100，这个时候转出未交增值税50，11月进项120销项80，老师你的进项130怎么出来的？

bamboo老师 解答

2019-06-23 10:31

您11月进项税额留底40 不用做转出未交增值的账务处理 进项税额40万留待次年继续抵扣

慢慢 追问

2019-06-23 10:55

我没有做转出未交增值税，我做的是转出多交增值税？

bamboo老师 解答

2019-06-23 10:59

这个不做转出多交增值税 需要交纳增值的时候做转出未交增值税 进项大于销项不用账务处理

慢慢 追问

2019-06-23 11:24

请问11月底，进项税余额为（120+50）对吗？还有考试分录中130是由（120+50-留底40计算而来），当12月底做完老师说的结转分录后，应交增值税进项税额会有40的余额，应交税费－应交增值税二级科目也会有40的借方余额对吗

bamboo老师 解答

2019-06-23 11:26

是的 这样理解正确

慢慢 追问

2019-06-23 12:01

老师麻烦看一下3，4条什么意思

bamboo老师 解答

2019-06-23 13:02

3是本月多交了增值税 月末结转
4是进项大于销项 本月不需要账务处理

慢慢 追问

2019-06-23 13:35

多交了，体现在进项大于销项啊！一个结转一个不结转？

bamboo老师 解答

2019-06-23 13:38

多交 是您实际缴纳出去的
进项大于销项是您收到的进项发票