老师你好 我想咨询一下 含税采购进来 不含税卖出 成本怎么结转

1377099316 追问

2019-06-22 21:12

老师 意思是 我期末结转成本 要把采购价全部换算成 不含税   那采购进来和销售中间的税额怎么处理

1377099316 追问

2019-06-22 21:16

老师 结算成本需要分明细吗  还是计算平均单价  比如 我采购进来 10万 价税合计   卖出去 不含税90000   是不是把10万换算成 不含税 88495.57     结转成本  借：主营业务成本  88495.57   贷 ：库存商品  88495.57

凡凡老师 解答

2019-06-22 21:22

你好，是的。
采购进来是做借原材料、库存材料   应交税金——增值税——进项税额  贷银行存款
销售时借银行存款 贷主营业务收入  应交税金——增值税——销项税额

1377099316 追问

2019-06-22 21:26

那这样结转成本 直接把采购 计入原材料这个不含税金额  当成 主营业务成本 就可以了？

凡凡老师 解答

2019-06-22 21:27

你好，是的。如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评哟。

1377099316 追问

2019-06-22 21:27

老师 还有咨询一下 我们公司是现在才启用财务账套  没有本年累计  只填期初数据可以吗？

凡凡老师 解答

2019-06-22 21:29

你好，是可以的。你今年做了账才有本年累计。

1377099316 追问

2019-06-22 21:42

老师你好  在咨询你一下  比如我们采购价月初是规定了的   中途材料降价 我们价格也一直在调价  已经是亏钱在销售了   因为跟厂家有合同 达到销售额之后会有返利  还有厂家月底会有追补   这个返利和追补 怎么做账  是要平摊到本月销售成本呢  还是做营业外收入

1377099316 追问

2019-06-22 21:44

还有我们是实行先打保证金 在付款提货  中间存在一个托盘公司  存在资金占用利息  这个费用是分摊采购成本  还是说直接计入财务费用 或者营业费用

凡凡老师 解答

2019-06-23 00:03

如果是返利，需要界定是商业折扣还是现金折扣。如果是前者，后期在同一张发票上红字冲销直接减记当期收入即可，如果是因账期原因鼓励客户回款，需要计入财务费用。

1377099316 追问

2019-06-23 07:04

商业折扣就直接红冲登记收入，现金折扣和资金占用是直接登财务费用，分录怎么写

凡凡老师 解答

2019-06-23 09:37

  例：A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10％，适用增值税税率为17％。代垫运杂费5000元。
  在销售时有商业折扣的情况下，应收账款和销售收入按扣除商业折扣后的金额入账。应作如下会计分录：
  借：应收账款 110300
    贷：主营业务收入 90000
      应交税费——应交增值税(销项税额) 15300
      银行存款 5000
  收到货款时：
  借：银行存款  110300
    贷：应收账款 110300
  现金折扣会计
  甲公司向乙商场销售电视机200台，不含税单价2000元，为了尽快收回货款，向商场提出的现金折扣条件为4／10，2／20，N／30。现金折扣不含增值税
  当销售实现时，会计处理为：
  借：应收账款468000
    贷：主营业务收入400000
      应交税费——应交增值税(销项税额) 68000
  如果买方10天内付款，享受4％的折扣——16000元，会计处理为：
  借：银行存款452000
    财务费用 16000
    贷：应收账款468000
  如果买方20天内付款，享受2％的折扣——8000元，会计处理为：
  借：银行存款460000
    财务费用8000
    贷：应收账款468000
  如果买方20天以后付款，则不享受现金折扣，会计处理为：
  借：银行存款468000
    贷：应收账款468000