老师，小规模不满30万的那部分的税款，怎样做分录呀

慧慧 追问

2019-06-22 20:45

那这一部分税额，也要交企业所得税是嘛

凡凡老师 解答

2019-06-22 20:52

你好，要纳所得税。
主要原因是：免征的增值税需要交纳企业所得税，由于增值税是在价外核算，免征的增值税就没有影响企业的损益，因此，需要将免征的增值税转为营业外收入，重新纳入到利润表中来计算缴纳企业所得税。