老师:我想咨询一下融资回租的问题。我们公司把几台设备给租赁公司做抵押，金额共1248100元；需要我司付首付款378100元，这个款项就直接用抵押款冲减了，剩余金额870000打入我司账户。现在每月的还款金额如下，不开票，我司这边该怎么做账务处理啊？

季老师

职称：高级会计师,税务师,建造师

2019-06-22 17:07

售后回租业务会计处理：

1、租赁开始日，向融资公司出售资产

借：固定资产——融资性售后回租固定资产

贷：固定资产——在用固定资产
借：银行存款

借：未确认融资费用

贷：长期应付款
2、支付租金

借：长期应付款

贷：银行存款

3、计提融资租赁资产的折旧

借：管理费用等相关科目

贷：累计折旧

4、分摊未确认融资费用

借：财务费用

贷：未确认融资费用

5、期满时

借：固定资产——在用固定资产

贷：固定资产——融资性售后回租固定资产

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