总公司在天津，分公司在北京，分公司是非独立核算的，增值税和所得税都在总公司申报 1.分公司正常发生费用，比如人员工资，社保等，分公司没有收入，就是个联络点，那么分公司的报表就是亏损的，那么总公司申报所得税的时候是把分公司的费用和亏损额合并申报吗？ 2.总公司在报工商年报的时候是把总分公司的资产和负债合并总额一起申报是吗？

子琳 追问

2019-06-21 21:36

1。所得税申报的时候就把总分公司的费用合并一起申报呗，分公司没有收入，是亏损的，每季度申报的时候实际上只要加一下分公司的费用，比如总公司亏损2万，分公司费用5000，没有收入，亏损5000，申报的时候费用加上5000，最后实际亏损25000
2.工商年报报资产负债利润的时候是按各自的资产负债表报吗

子琳 追问

2019-06-21 21:40

2.我的意思是是报总公司的工商年报的时候是不是把总分公司的资产和负债加一起报，还是总分公司按各自的报表报

文老师 解答

2019-06-21 21:47

您好，报表是各自申报自己的报表的，只是所得税是合并计税的，

文老师 解答

2019-06-21 21:47

工商年报也是各自申报各自的报表，不合并的

子琳 追问

2019-06-22 07:59

你好老师，所得税合并计税是指的是季度申报的时候合并计税还是汇算清缴的时候核定计税

文老师 解答

2019-06-22 09:48

您好，季度的时候按照分配表上的分配比例申报季度所得税， 年报由总机构汇算清缴