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朴老师

职称： 会计师

2019-06-20 17:52

办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)
转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)
投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)
2017年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)
本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)
因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)

田景惟 追问

2019-06-20 17:55

好复杂啊

朴老师 解答

2019-06-20 18:15

你好，慢慢学习，别着急

田景惟 追问

2019-06-20 18:52

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2019-06-21 08:01

不用客气，满意请给五星好评，谢谢

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