请老师帮我捋一下关于增值税专用发票的思路。 情景一：假如我6月取得了4张增值税专用发票进项票（并未认证），6月份我公司并未取得销售收入。到7月份时，是否我必须把增值税的这4张进项票全部认证？可不可以只认证一部分，其他未认证的留在以后月份在认证（但不超过认证期360天）

从开始到现在 追问

2019-06-20 16:06

如果我全部认证留抵的话，我不好控制税负率。我认为会造成某月税率极高极底，这样的话会很容易被税局查，我这么认为对吗？
老师，请问你们在实际操作过程中，向刚才我描述的情景，你们会如何思考和操作呢？

郭老师 解答

2019-06-20 16:11

你要销售额不多的话会的

郭老师 解答

2019-06-20 16:11

我们不会出现好几个月没有收入的，根据税负认证发票

从开始到现在 追问

2019-06-20 16:11

在实际操作过程中，是不是认证是一回事，抵不抵扣又是另一回事？就是说，我取得了专票进项票，我先全部认证了，认证通过就证明我这几笔进项票可以抵扣，至于什么时候抵扣，我就要根据我公司的情况来决定。
于是。。。请老师帮我看看下面思路对不对！

郭老师 解答

2019-06-20 16:12

不是，认证了就要抵扣，抵扣不完留抵

从开始到现在 追问

2019-06-20 16:17

情景二：假如我6月取得了4张增值税专用发票进项票（并未认证），6月份我公司取得销售收入，开出销项发票。7月份时，我全部对未认证的进项票进行了认证，然后我根据我公司的税负率，计算出要抵扣的进项数，对部分已认证的进项发票进行了勾选抵扣。其余未勾选的已认证的进项票，我留在以后月份进行勾选抵扣。

从开始到现在 追问

2019-06-20 16:19

你的意思是不是说，那个月认证就必须那个月进行抵扣，不可以放在以后月份在进行勾选抵扣。我现在的公司是一家建筑公司，几个月没有收入的情况是有的。

郭老师 解答

2019-06-20 16:20

是的，可以这么理解

从开始到现在 追问

2019-06-20 16:32

根据刚才和老师的聊天内容，我总结了一下，请老师帮我看看思路是否正确了。
假如我6月取得了4张增值税专用发票进项票（并未认证），6月份我公司并未取得销售收入。到7月份时，我也不想进行认证，只要不超过认证期360天进行认证就ok。到了11月份时，我公司有收入了，开出了销项专票，然后，我根据税负率，计算出我需要认证的进项数，对从6月份到11月份取得的部分进项票进行认证，一旦认证我就意味着我必须要在12月份的时候进行抵扣。

从开始到现在 追问

2019-06-20 16:35

请老师帮我审审我的思路是否正确

郭老师 解答

2019-06-20 16:37

理解正确的
但是你当月有收入当月认证当月抵扣，你用勾选在12月份认证，在11月份抵扣

从开始到现在 追问

2019-06-20 16:40

在12月份认证，在11月份抵扣？我不明白老师的意思

郭老师 解答

2019-06-20 16:43

你有收入的当月不抵扣，你啥时候抵扣？

郭老师 解答

2019-06-20 16:44

勾选系统接触过吗？

从开始到现在 追问

2019-06-20 16:47

是不是说，我11月份有收入了，当月我就要根据税负率对需要认证的进项票进行认证。这样我11月份才能抵扣11月份的增值税。如果我11月份有了收入，没有在11月份进行认证，即使到了12月份，我再进行认证，11月份的增值税进项税也不得抵扣。
如上所述，11份是抵扣期，12月是报税期

从开始到现在 追问

2019-06-20 16:48

我才从事会计工作，目前还没有操作过勾选系统

郭老师 解答

2019-06-20 16:50

可以这么理解
但是勾选到次月报税之前都可以认证上月的发票抵扣上月的增值税

从开始到现在 追问

2019-06-20 16:51

咨询了老师这么久，其实核心内容就一句话，即：“当月认证当月就必须进行抵扣。当月不想抵扣，当月就不认证（只要需要认证的专票不超过开票日期的360天就行），”
老师我这么总结对吗？

从开始到现在 追问

2019-06-20 16:55

我懂老师的意思了，谢谢

郭老师 解答

2019-06-20 17:02

是的，是这么理解的