员工产假期间，公司不发工资，但是代缴社保，等发生育津贴到账之后，一次性扣除个人部分社保后，转账给员工津贴。问题：代缴社保期间，个税申报表必须得填扣个人所得税前薪资，那个人社保325.5的话，税前薪资就是325.5，实发薪资0。我的手写分录哪个地方出错了

蝴蝶老师 解答

2019-06-19 21:47

你只是代缴社保而已，不是他的工资

蝴蝶老师 解答

2019-06-19 21:48

不应该计提到他的工资里

Fighting 追问

2019-06-19 21:56

如果按管理费用工资1000来的话，跟每月申报的个税薪资就不一样了啊，如果这边按1000，那边肯定是1100的税前薪资，这个没关系吗？

Fighting 追问

2019-06-19 21:58

就是b员工税前薪资100，社保100，实发0元，a员工税前薪资1000，社保100，实发900，个税的税前薪资总计1100

Fighting 追问

2019-06-19 22:01

不然实发薪资就是-100了

蝴蝶老师 解答

2019-06-19 22:01

你好，如果你这样的话，发生育津贴就不应该扣人家的100，因为你已经算他的工资了，为什么还要扣人家的，你前后不一致呀

Fighting 追问

2019-06-19 22:05

那生育津贴这块的分录应该怎么做啊

Fighting 追问

2019-06-19 22:06

那个100就算是企业发放的薪资，正好扣每个月的社保

Fighting 追问

2019-06-19 22:07

那生育津贴下来2000块钱，我应该怎么做分录呢？

Fighting 追问

2019-06-19 22:16

就是100块钱的社保是公司代缴的，但是100块钱的工资用来扣这个社保费的，所以实发薪资是0

蝴蝶老师 解答

2019-06-19 22:57

那你借其他应收2000，贷银行，就是不要扣钱了呀

Fighting 追问

2019-06-19 23:01

另一个老师是这么回答的，我也搞不懂了

蝴蝶老师 解答

2019-06-20 10:31

你好，那就看你这个钱算作工资处理还是什么，如果开始算工资了，以后也算工资，就按照我说的，如果你开始算工资，发津贴不算工资了，那就冲回当初你计提的管理费用工资