请问，实际利润总额4952.49，应纳所得税税额为1238.12请问下面的减免所得税税额是990.5是怎么算出来的 ？我用1238.12乘以0.75也不是啊！下面是企业所得税的税收优惠

慢慢 追问

2019-06-19 21:00

请问评定小微企业是根据第11行应纳税额(累计一年的)只要不满足300万就可以，而不是根据第9行的应纳税所得额来看是否满足小微企业条件

maize老师 解答

2019-06-19 21:07

这个预缴是根据第9行看的，只有年终不是，年终是直接看你申报表上面应纳税所得额

慢慢 追问

2019-06-19 21:46

老师，请把意思说完整，您可以打字少打了，

maize老师 解答

2019-06-19 21:50

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。季度预缴判断应纳税所得额就是看你申报表上面实际利润额就可以，年终汇算清缴的时候直接看你申报表上面应纳税所得额这个栏次