老师好，我想请教下，合作社固定资产清理处理后，专账基金科目怎么做会计分录？

季老师

职称：高级会计师,税务师,建造师

2019-06-19 17:22

减少时不用处理，清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

画只绵阳追问

2019-06-19 17:34

我是拍卖了，比如原值10000元，折旧2000元，拍卖处置收入5000元，无其他清理费用。那转入固定资产清理后，净损失就是3000元列其他支出。

画只绵阳追问

2019-06-19 17:35

最后我的资产负债表就是固定资产原值减少了10000元，固定资产净值减少了8000元，但我的专项基金没有减少？

季老师解答

2019-06-20 10:47

按固定资产清理科目金额冲减专项基金，借专项基金贷固定资产清理

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