老师你好，产处置损益我怎么没找到这个科目？怎么处理这项科目

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-06-19 16:26

那就做营业外收入和营业外支出

好好学习追问

2019-06-19 16:28

老师你好，请问我有辆固定资产车辆买给别人二有车5000元（有车辆二手车发票），现金收回。已报国税未开票5000元。固定资产累计折旧月摊销888元，已摊销8880元，未摊销58447.59元。这个要怎么做会计分录呀？
这是木木老师帮我解答的，借：固定资产清理累计折旧 8880 贷：固定资产清理 58447.59 借：银行存款 5000 贷：固定资产清理 4587.16 应交税费 412.84 完了，再把固定资产清理转到资产处置损益但是我没有找到产处置损益这个科目非常感谢老师帮忙解答一下

maize老师解答

2019-06-19 16:29

这个新准则科目，你没有就使用营业外支出和营业外收入就可以

maize老师解答

2019-06-19 16:30

这个代替你上面那个分录上面资产处置损益

好好学习追问

2019-06-19 16:30

那我这个分录是如何做呢

maize老师解答

2019-06-19 16:33

1.固定资产转入清理:
借：累计折旧

固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）

贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）

maize老师解答

2019-06-19 16:34

这个你自己去代入下数字，就可以

好好学习追问

2019-06-19 17:08

老师，您好在请教您一个问题，就是我们固定资产不是有全额抵扣，那就增值税有减免，那企业所得税有减免吗？企业所得税不是收入*8个点吗？她说可以直接交5个点？说有优惠是这样吗？我有点不能理解什么意思？说是不用全交。有优惠？

maize老师解答

2019-06-19 17:18

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

好好学习追问

2019-06-20 14:16

老师你好，这个表影响当期损益的金额是多少？是500吗？但我觉得是600