2015甲公司利润表亏损7000万，其中5000万可以在5个年度内弥补 2016甲公司实现利润4820万 1．2016年2500万从二级市场购入a公司股票，确认为可供出售金融资产（不考虑交易费用）甲公司持有的a公司股票12.31日公允价值2800万 2按照销售合同规定，甲公司承诺对销售b商品提供3年免费售后服务。甲公司2016年预计发生的采修费用为500万，已确认为预计负债计入当期损益。甲公司2016年没有发生保修费用 2016年度发生与生产经营活动有关的业务招待费支出为520万，税法允许扣220万，余下300万不得从应纳税所得额中扣除 3甲公司2017年利润总额4250万 2017年12.31，甲公司持有的a公司股票公允价为3240万 2017年发生b产品维修支出550万，该支出2016年确认预计负债 2017年c产品账面余额4000万，提存货跌价准备600万，计入当期损益，此前未对该产品计提存货跌价准备 4其他资料如下 甲公司2015年初有关资产负债的账面价值与计税基础相等

义气的鼠标 追问

2019-06-19 16:46

未完待续后面的，想知道 我自己做的不太对

义气的鼠标 追问

2019-06-19 17:09

2017年的

学堂答疑王老师 解答

2019-06-19 18:03

预计负债账面价值500，计税基础0万元，可抵扣暂时性差异500万元，递延所得税资产发生额=500*25%=125万元，2016年应纳税所得额=（4820+500+300-5000）=620，应交所得税=620*25%=155,相关会计分录：借：所得税费用1250，贷：递延所得税资产1250，借：其他综合收益75，贷：递延所得税负债75，借：递延所得税资产125，贷：所得税费用12

义气的鼠标 追问

2019-06-19 18:23

那2017年的可供出售金融资产账面价值3240，计税基础2500，递延所得税负债余额是（740－300）×0.25。发生额是740乘0.25
预计负债账面价值0吗？计税基础0？不产生暂时差异？
存货账面价3400，计税基础4000，可抵扣差异600。递延所得税资产余额和发生额都是600乘0.25吗？求解不知道对不对。特别是预计负债那里。应纳税所得额是4250＋440＋600吗为什么不是4250加可抵扣差异600减应纳税暂时差异740？

义气的鼠标 追问

2019-06-19 18:25

2016年我和您做的差不多。就是分录那里写多借多贷时，为什么不贷应交税费应交所得税

学堂答疑王老师 解答

2019-06-20 09:27

2017年，已公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值为3240万，计税基础2500万元，应纳税暂时性差异740万元，递延所得税负债当期发生额=（740-300）*25%=110万元，递延所得税负债余额=740*25%=185，会计分录:借：其他综合收益110，贷：递延所得税负债110,2017年度负债的账面价值为0，计税基础也为0，之前的可抵扣暂时性差异500万元，本期转回，借：所得税费用125，贷:递延所得税资产125，
存货账面价值3400万元，计税基础4000万元，可抵扣暂时性差异600万元，应确认递延所得税资产150万元，会计分录：借：递延所得额税资产150，贷：所得税费用150,2017年应纳税所得额=4250-500+600=4350，应交所得税=4350*25%=1087.5，会计分录：借：所得税费用1087.5，贷：应交税费-应交所得税1087.5

义气的鼠标 追问

2019-06-20 14:19

请问存货那里的余额和发生额都是150吗？2017年可供出售金融资产那里发生额为什么要减去300？不是应该余额才减去300吗

学堂答疑王老师 解答

2019-06-20 14:24

存货余额和发生额都是150，可供出售那里，2016年已经存在300的应纳税暂时性差异了，2017年应纳税暂时性差异要达到740，所以还需新增440，新增部分才是发生额，需要达到的740才是余额。