老师，您好，我公司上个月没有销项，进项税为287.1，上期留抵税额是7277.85，符合增值税加计抵减扣除，那增值税申报表里该填在哪，该填多少，怎么记账？

Word 姐~ 追问

2019-06-19 13:24

老师，本期发生额填28.71，本期可抵减额是28.71，本期实际抵减额是零，对吗？

Word 姐~ 追问

2019-06-19 13:26

如果本期实际抵减额是零，也就不需要记账吧

郭老师 解答

2019-06-19 13:29

是的，可以做计提

Word 姐~ 追问

2019-06-19 13:34

老师，怎么做计提

郭老师 解答

2019-06-19 13:37

借应交税费-增值税加计扣除
贷其他收益

Word 姐~ 追问

2019-06-19 13:40

那要是像我们公司这种情况，实际抵减额是零，那五月份做了计提，到了六月份要做借其他收益，贷应交税费-增值税加计扣除，相反分录冲账吗？

郭老师 解答

2019-06-19 13:42

你要抵扣做抵扣的
缴纳税款借未交增值税
贷增值税加计扣除
银存