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bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2019-06-19 08:51

您好
请问您月末要做结转销项税，进项税的分录么

未来不是梦2 追问

2019-06-19 08:54

月末不应该把销项税转到未交增值税里吗。下月缴纳增值税吗？

bamboo老师 解答

2019-06-19 08:55

月末销项大于进项
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

未来不是梦2 追问

2019-06-19 09:00

月末销项大于进项，不是应该做一笔，先做借:应交税费应交销项税，贷:应交税费应交销项税，应交税费应交增值税转出未交增值税。再做一笔借:应交税费应交增值税，贷:应交税费未交增值税。结转完以后，销项进项转出未交增值这三个科目是不是应该是没有余额的。只有应交税费未交增值税有余额，代表下个月应该缴纳的增值税

bamboo老师 解答

2019-06-19 09:01

您说的第一笔分录 一般年末做一次就好了 不需要每个月都做

 借：应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——转出未交增值税等

未来不是梦2 追问

2019-06-19 09:03

但是每个月都要缴纳增值税呀。一般情况下应该怎么做？

bamboo老师 解答

2019-06-19 09:04

一般情况下 销项大于进项的月份 要缴纳增值税  就做我前面写的那笔分录即可

未来不是梦2 追问

2019-06-19 09:13

年底再结转销项进项吗

bamboo老师 解答

2019-06-19 09:13

是的 年底再结转销项进项 写一笔分录

未来不是梦2 追问

2019-06-19 09:20

结转过以后应该是没有余额。

bamboo老师 解答

2019-06-19 09:22

是的 年末做这笔分录后 增值税下三级科目没有余额

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相关问题讨论
您好，对的。　　　　　　
2017-05-24 22:57:12
应交增值税是应交税费里的二级科目，它同样包含了很多。本文主要讲应交增值税的明细科目和账户处理，希望对大家有帮助。 应交增值税的9个明细科目设置“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。 　　一般纳税人应交增值税账务处理 一、月末结转增值税 (一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税；贷：应交税金—未交增值税。 (二)月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税金—未交增值税；贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税 二、缴纳增值税 (一)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。借：应交税金—应交增值税—已交税金；贷：银行存款 (二)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。 借：应交税金—未交增值税；贷：银行存款 三、应交增值税科目余额反映 (一)“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额， 贷方无余额。 (二)“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
2019-02-20 18:00:45
您好！是的。就是这样的。
2018-06-29 16:13:24
都可以的，看你进项销项是年末结转还是月末结转
2019-02-18 17:35:39
借应交税费-未交增值税 贷应交税费-转出未交增值税
2021-08-26 22:14:32
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