去年的住房公积金，个人缴纳的那一部分，计入其他应收款，但是在发工资的时候，没有给员工扣除，所以今年的其他应收款年初余额借方为2000元，请问如何做会计分录调平？谢谢！

闪闪的手套 追问

2019-06-18 16:38

这是去年10-12月份的住房公积金，对应的月份工资已经发放！今年再从现在月份扣除，那工资和实发工资金额就不一样了！谢谢老师！我现在应该如何做分录来调平？

bamboo老师 解答

2019-06-18 16:40

您去年没有扣减的 今年发放工资的时候 也可以补扣的 没有说不能补啊 
做分录调配的话
借：管理费用——住房公积金
贷：应付职工薪酬——住房公积金
借：应付职工薪酬——住房公积金
贷：其他应收款

闪闪的手套 追问

2019-06-18 16:44

去年发工资的时候已经扣除了个人，只是没有冲减其他应收款！

bamboo老师 解答

2019-06-18 16:46

那您当时分录怎么写的？

闪闪的手套 追问

2019-06-18 16:54

缴纳的时候就做了一个凭证，
借:管理费用1000（企业）
其他应收款1000（个人）
贷:银行存款2000
这样的分录做了2个月，正常的话每个月发工资的时候做分录:
借:应付职工薪酬1000
贷:其他应付款1000（个人）
这样就冲减了其他应付款，但是原来的会计没有做下面的分录，却在发工资的时候还扣了工人的住房公积金！现在我做科目分录:
借:应付职工薪酬1000
贷:其他应付款1000（个人）
可是应付职工薪酬这1000元又如何冲减？

bamboo老师 解答

2019-06-18 16:55

您现在应付职工薪酬科目有没有余额

闪闪的手套 追问

2019-06-18 17:00

没有！

bamboo老师 解答

2019-06-18 17:02

如果应付职工薪酬科目没有余额 您发放工资的时候也没有扣减 应该是您计提工资的时候没有计提个人部分  那您做上面我写的那两笔分录

闪闪的手套 追问

2019-06-18 17:16

当时也没有计提，就是当月缴纳，当月扣除！而那两个月却没有扣除！

bamboo老师 解答

2019-06-18 17:23

那您现在补计提 不扣缴 就是像我上面那样写两笔分录