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总分公司开票抵消分录，借主营业务收入 （这个金额是不含税金额是吧） 贷主营业务成本，比如分公司开了800000万给总公司，抵消分录应该是做，借主营业务收入707964.60 贷主营业务成本707964.6是这样吗
肖潇
于2019-06-18 13:49 发布 2931次浏览
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辜老师
职称： 注册会计师,中级会计师
2019-06-18 13:52
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总分公司开票抵消分录，借主营业务收入 （这个金额是不含税金额是吧） 贷主营业务成本，比如分公司开了800000万给总公司，抵消分录应该是做，借主营业务收入707964.60 贷主营业务成本707964.6是这样吗
答： 是的，如果分公司全部销售出去了，就是这样账务处理
比如1月和2月分公司开票给总公司属于内部交易，两边公司各有处理，现在要合并报表做抵消分录，我在总公司月末做的分录是：借：主营业务收入 800000，贷：主营业务成本 800000，然后应收应付的抵消分录是；借：应付账款-分公司800000 贷：应收账款-总公司这样做对吗？还有这样总公司做好分录后结转的金额就不一样了？
答： 母公司对子公司、子公司相互之间的债权债务项目 (1)借：应付账款 贷：应收账款 (2)借：预收账款 贷：预付账款 (3)借：应付票据 贷：应收票据 (4)借：应付债券 贷：长期债权投资 2、母子公司内部相互持有对方债券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消： 借：投资收益 贷：财务费用、在建工程等 3、内部应收账款已提坏账准备的抵消： （1）“坏账准备”本期余额与上期余额相等，则： 借：应收账款-坏账准备 （已提取的坏账准备金额） 贷：期初未分配利润 （抵消坏账准备形成的利益全部系上期形成，应调整期初未分配利润） （2）“坏账准备”本期余额大于上期余额，则： 借：应收账款-坏账准备 （已提取的坏账准备金额） 贷：期初未分配利润 （上期末坏账准备的余额） 管理费用 （本期提取的坏账准备金额） （3）“坏账准备”本期余额小于上期余额，则： 借：应收账款-坏账准备 （已提取的坏账准备金额） 管理费用 （本期坏账准备余额小于上期末余额的金额） 贷：期初未分配利润 （上期末坏账准备的金额） （4）“坏账准备”全部由本期形成，则： 借：应收账款-坏账准备 （已提取的坏账准备金额） 贷：管理费用
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
主营业务成本分录是借本年利润贷主营业务收入还是借库存商品贷主营业务成本物流公司
答： 借:主营业务成本 贷:库存商品
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