老师，工业企业，现款采购原料，款已付，原料用完也进入成本了，但是供应方不给开发票，这种情况下，公司想平账怎么做？

风声 追问

2019-06-18 13:33

因为没有发票，当时是以暂估入库的，当月使用已结转成本了，但就是应付账款账面显示是负数

张艳老师 解答

2019-06-18 13:34

您支付款项时，是如何做的分录？

风声 追问

2019-06-18 13:37

支付款项时 借 应付账款  贷 银行存款

风声 追问

2019-06-18 13:38

账面上现在是应付账款负数，应付账款借方余额

张艳老师 解答

2019-06-18 13:39

应付账款借方余额，表示的是预付账款的意思，说明您预付多了，需要找对方退款的。

风声 追问

2019-06-18 13:40

现在就是想把应付账款这个借方余额给平了

张艳老师 解答

2019-06-18 13:42

那就只能对方退款后，冲平该科目了。或者直接转入营业外支出科目。

风声 追问

2019-06-18 13:53

正常应该入老师所说的，支付款项时，借 预付账款  贷 银行存款  但是我们为了做账省时，所有支付的货款都是用的应付账款，没有预付账款这个科目。

风声 追问

2019-06-18 13:54

现在的问题是，帐就是这么做的，预付货款的时候 借 应付账款  贷 银行存款  
原料入库时来发票的话就借 原材料 贷 应付账款 
 但是这个当时没来发票 就借 原材料-暂估入库  贷 成本  
本来要是正常来发票 就冲回暂估入库的凭证  借 原材料  贷  应付账款  账面就平了
但是现在来不了发票了，所以账面一直是应付账款借方金额  
现在问题是无票怎么平这个应付账款？

张艳老师 解答

2019-06-18 14:04

您公司只是用应付账款这个没有问题的，应付账款的借方就代表预付账款的意思。
借 应付账款 贷 银行存款 
原料入库时来发票的话就借 原材料 贷 应付账款 
这两笔分录中的应付账款的明细科目是什么？

风声 追问

2019-06-18 14:12

明细科目是具体客户，比方说这个客户是甲，现在就是应付账款-甲  账面上是应付账款 余额 借方余额

张艳老师 解答

2019-06-18 14:15

暂估入库的应付账款的明细科目是什么？

风声 追问

2019-06-18 14:23

也是具体客户

风声 追问

2019-06-18 15:02

比方第一个借方，当时就是借：原材料-暂估入库  贷：应付账款-（010100014）这个编码就是浙江齿轮公司，

张艳老师 解答

2019-06-18 17:31

这样的话，您可以直接做
借：应付账款-（010100014）
     贷：应付账款--甲【这里需要您确认这个浙江齿轮公司是不是之前做的借方的应付账款借方明细科目的那个“甲”？如果是的话，就直接冲销了】