老师你好！企业去年是一般纳税人留底税额862，今年转小规模，这个税怎么做分录呢？

玲老师

职称：会计师

2019-06-18 10:53

依据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》国家税务总局公告2018年第18号第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费-待抵扣进项税额”核算。
借：应交税费~待抵扣进项税额
贷：应交税费~未交增值税

浅浅追问

2019-06-18 10:53

是留底不用交税呀

玲老师解答

2019-06-18 11:11

留以后再抵计入“应交税费-待抵扣进项税额”核算。

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