接受其他单位设计服务，取得专用发票注明税额是0.3万，为什么答案进项税额是2.6+0.3×0.06÷1.06。

聪聪 追问

2019-06-17 22:06

2.6和0.3不就是税额了吗

张艳老师 解答

2019-06-17 22:17

2.6和0.3不就是税额了吗---是的，是进项税额，可以直接拿来使用的。老师上面的计算，您核对答案解析了吗？

聪聪 追问

2019-06-17 22:19

答案是2.81，我的计算结果是106×0.06÷1.06-2.6-2.3=3.1

聪聪 追问

2019-06-17 22:20

我不明白的是为什么已经是税额了还要计算

张艳老师 解答

2019-06-17 23:10

我的计算结果是106×0.06÷1.06-2.6-2.3=3.1----您的计算列式中没有考虑当期可抵扣进项税额的加计抵减10%，先计算106×0.06÷1.06-2.6-0.3=3.1后，再用3.1-（2.6+0.3）*10%=2.81
这里首先要计算的是销项税额=106÷1.06×0.06
其次当期进项税额可以直接拿来用=2.6+0.3=2.9
再次需要计算加计抵减的税额=（2.6+0.3）*10%=0.29
最后应纳增值税税额=销项税额-进项税额-加计抵减的税额