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靖曦老师

职称： 高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-06-17 18:13

若未取得发票，但是以后可以取得发票的，那应该先做预付账款，收到费用后再结转相应的成本费用，成本费用可以税前列支.
如果未取得发票以后也不能取得正规发票的，即使你入账作为成本费用了也不能税前扣除。税务局查出来的话会纳税调整。
所以最好不要这样做，发票候补这种事情很容易乱也会遗漏，从账务处理上不好管理，而且也有税务风险。

小芩芩 追问

2019-06-17 19:04

是付预付款的时候，对方就开具了发票

靖曦老师 解答

2019-06-17 21:33

账务处理如下：

1、预付工程款60%

借：在建工程——预付工程价款

贷：银行存款一一人民币户

2、工程竣工验收，取得全额发票，结清工程价款余额

借：在建工程——建筑工程——出包

贷：在建工程——预付工程价款

银行存款——人民币户

3、结转已完工程：

借：在建工程——已完工程——厂房

贷：在建工程——建筑工程—一出包

同时转作固定资产：

借：固定资产——房屋及建筑物

贷：在建工程一一已完工程——厂房

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若未取得发票，但是以后可以取得发票的，那应该先做预付账款，收到费用后再结转相应的成本费用，成本费用可以税前列支. 如果未取得发票以后也不能取得正规发票的，即使你入账作为成本费用了也不能税前扣除。税务局查出来的话会纳税调整。 所以最好不要这样做，发票候补这种事情很容易乱也会遗漏，从账务处理上不好管理，而且也有税务风险。
2019-06-17 18:13:40
你好，私下回答你
2016-12-12 10:42:49
开具发票 借，应收账款 贷，工程结算 应交税费
2020-03-17 00:44:23
你好，中间先按照三方却认单暂估确认收入
2020-07-30 17:10:07
同学你好，如果发票是10万，结算是8.8万，那差额是1.2万，建议这1.2万，做营业外支出处理，或是分两次收到现金结束
2022-01-10 22:49:45
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