1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

何江何老师

职称： 中级会计师,高级会计师,税务师

2019-06-17 16:45

以例进行阐述
  2009年1月1日，一般纳税人甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为17万元。该商品成本为80万，商品已发出，款项已收到。协议规定，甲公司应在2009年5月31日将所售商品购回，回购价为110万元（不含增值税额）。不考虑其他相关税费。

  【分析】由于售后回购交易属于融资交易，原则上，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间接期计提利息，计入财务费用。账务处理如下：

  （1）1月1日发出商品时：

  借：银行存款             1170000

  贷：其他应付款            1000000

  应交税费一一应交增值税（销项税额） 170000

  同时结转成本：

  借：发出商品             800000

  贷：库存商品             800000

  由于回购价大于原售价，因而应在销售与回购期间内按期计提利息费用，并直接计入当期财务费用。本例中由于回购期间为5个月，货币时间价值影响不大，采用直线法计提利息费用。

  1月至5月，每月应计提的利息费用为20000（100000÷5＝20000）元。

  借：财务费用             20000

  贷：其他应付款            20000

  （2）5月31日，甲公司购回商品时，增值税专用发票上注明商品价款110万元，增值税额18.7万元。

  借：财务费用             20000

  贷：其他应付款            20000

  借：库存商品             800000

  贷：发出商品             800000

  借：其他应付款            1100000

  应交税费——应交增值税（进项税额）187000

  贷：银行存款             1287000

恩恩北北 追问

2019-06-17 16:59

老师，我这是个APP平台吧，还没运营，然后后期应该会这样：比如客户A买了我们的货物100万，没发货过一阵子他不要了，然后我们再买过来按照市场价格105万，然后客户A是赚这5万，我们是融资这100万；然后客户B是真需要买了可能就是106万了，我们就赚这个差价。这是合法的我们找律师咨询过。现在想账务怎么处理，算售后回购吗？还是保持你前面的分录？

何江何老师 解答

2019-06-17 17:21

目前用前面的记录就可以了的

恩恩北北 追问

2019-06-17 17:40

老师我只是打个比方，回购价格不确定，根据市场价格，那样是不是确认为收入？税不变对吧？

恩恩北北 追问

2019-06-17 17:46

老师，后期不知道多久回购回来也不知道什么价格，怎么写财务费用？刚开始销售就交税？

何江何老师 解答

2019-06-17 17:48

一般都是估的价格先这么算，用将来的价调差额

恩恩北北 追问

2019-06-17 17:50

那刚卖出去就是正常交税吗老师？

何江何老师 解答

2019-06-17 17:50

是的同学，正常交的，否则税务不答应的

恩恩北北 追问

2019-06-18 10:47

你好老师，那个我们不发货，不算售后把？这样我们和A签合同100块钱卖给他货7天后发货，然后7天之内他就不要了然后根据市场实时价格130买回来然后我们再卖给别人。我们这个货物基本格局市场是一路上升的价格，这个A就是为了赚差价我们为了融资，那对于和A的账务算售后回购吗？可没发货啊老师

何江何老师 解答

2019-06-18 14:01

你好同学，昨天地震，没及时回复。
你们这边不算售后，但是他退货这个事，等于是你们花钱又买的，这是两个事，各自是各自的。
你们正常处理就可以了。当购买进货处理。

恩恩北北 追问

2019-06-18 15:21

不好意思老师，地震了还打扰您。没事把？山东济南人民表示慰问。
是这样老师，我们先100元卖给A，A是个人没法开发票，我们是一般纳税人做无票收入也得缴纳13%的销项税？
然后不发货，几天后他不要了，再卖给我们以市场价假设130元，我们买过来他也开不了票
那这样我们不就光交税了么？也没进项抵扣，怎么做账比较好呢？

何江何老师 解答

2019-06-18 15:27

谢谢你，我们这边晃了几下，有感觉而已。
不敢睡觉。
如果是这样的情况 ，我建议你再买回来时，你们用他的名义去税局开进项发票但是个人只开普票
如果说是这样的情况，我建议你这边这样处理。
卖出后再回购这个情况 ，你们用原价做销售退货，然后差额做成是赔偿款，营业外支出。这样处理

上传图片  
相关问题讨论
以例进行阐述 　　2009年1月1日，一般纳税人甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为17万元。该商品成本为80万，商品已发出，款项已收到。协议规定，甲公司应在2009年5月31日将所售商品购回，回购价为110万元（不含增值税额）。不考虑其他相关税费。 　　【分析】由于售后回购交易属于融资交易，原则上，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间接期计提利息，计入财务费用。账务处理如下： 　　（1）1月1日发出商品时： 　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　1170000 　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　 1000000 　　应交税费一一应交增值税（销项税额） 170000 　　同时结转成本： 　　借：发出商品　　　　　　　　　　　　 800000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　 800000 　　由于回购价大于原售价，因而应在销售与回购期间内按期计提利息费用，并直接计入当期财务费用。本例中由于回购期间为5个月，货币时间价值影响不大，采用直线法计提利息费用。 　　1月至5月，每月应计提的利息费用为20000（100000÷5＝20000）元。 　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　 20000 　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　 20000 　　（2）5月31日，甲公司购回商品时，增值税专用发票上注明商品价款110万元，增值税额18.7万元。 　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　 20000 　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　 20000 　　借：库存商品 　　　　　　　　　　　　800000 　　贷：发出商品 　　　　　　　　　　　　800000 　　借：其他应付款 　　　　　　　　　　　1100000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）187000 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 1287000
2019-06-17 16:45:47
您好，发出商品的分录 借：应收帐款或银行存款 贷：库存商品
2021-11-16 11:42:01
你好，那需要将之前的发票作废的呢，将之前的分录红冲
2022-03-23 17:21:54
你好 预收货款 是按发出商品的当天 预收租金的话 是收到预收款的当天
2021-08-31 14:12:50
没有确认收入，说明存货的控制权还没有转移啊，还在企业本身，还属于存货啊。比如 借发出商品 贷库存商品 发出商品也是企业存货。
2020-06-15 20:05:11
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 全国十佳网络教育机构 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 粤ICP备14062987号 粤公网安备 44030502000945号 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...