请问老师，我是供热企业一般纳税人，对居民供热是免税的，进项税就需要将免税部分转出，如果本月进项税额30000元，我居民取暖费开免税发票50000元，公企取暖费为30000万，应交增值税2700元，我应该进项税额转出多少，谢谢

一般纳税人的进项税额和减免税额从同一个方向借方转到未交增值税的贷方是吧？借 应交税费-应交增值税-进项税额借 应交税费-应交增值税-减免税额贷 应交税费-应交增值税 转出未交增值税对吗？

答： 您好，学员，不是的，是从贷方转出。 借：应交税费-应交增值税- 转出未交增值税 贷 ：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税额

老师，一般纳税人，企业会计准则，年末应交税费——应交增值税——进项税额转出及销项税额转到应交税费——转出未交增值税中。那进项税额大于销项税额的话，是按销项税额和进项税额转出的合计数字，来结转进项税额至应交税费——转出未交增值税中吗？

答： 你好，大于也是一样的转法，不用合计数

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请问老师：一般纳税人缴纳增值税账务处理，月末应交税金——应交增值税——进项、销项、进项税额转出、减免税金、转出未交增值税，这些子科目下都有余额该怎么处理呢？

答： 你好，有余额是正常的