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紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2019-06-17 11:41

执行《建造合同准则》，工程竣工结算时将工程施工与工程结算对冲，差额记入工程施工—合同毛利 
借：工程结算 
借：工程施工—合同毛利（有利润） 
贷：工程施工—合同成本 
贷：工程施工—合同毛利（亏损）

wei😁 追问

2019-06-17 11:42

请问老师，如果当月没有完工 是不是就不用结转对冲

紫藤老师 解答

2019-06-17 11:42

对的，没有完工的工程施工会有余额

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执行《建造合同准则》，工程竣工结算时将工程施工与工程结算对冲，差额记入工程施工—合同毛利 借：工程结算 借：工程施工—合同毛利（有利润） 贷：工程施工—合同成本 贷：工程施工—合同毛利（亏损）
2019-06-17 11:41:23
您好，按照完工百分比方法结转的情况 需要每月末确认收入和成本
2019-05-17 17:03:45
1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工
2021-01-06 15:06:25
同学你好 这个可以的
2022-02-16 17:24:03
你好，直接结转到主营业务成本就可以的。
2021-11-16 11:13:15
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