某生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元，销售自己使用过的3年的运输车1辆，取得收入64000元，销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为92000/(1+3%)×2%+64000/(1+17%)×17%+35000/(1+17%)×17% 为什么销售自己使用过的运输车不是64000/(1+3%)×2%

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-06-16 20:42

你好，因为运输车是2012年购进，当时有认证抵扣，所以销售就是按正常税率
而不是按销售没有抵扣进项税额的固定资产，增值税按3%的征收率减按2%征收
这里的机器设备因为购进当时进项没有抵扣，所以才按 3%的征收率减按2%征收（92000/(1+3%)×2%），而车辆已经抵扣，就是按 64000/(1+17%)×17% 这个计算销项税额的

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