老师，收到进项发票忘记抵扣，进项税额要做转出，分录怎么写？

木木 追问

2015-09-15 17:04

我们收到发票时，是这样的做分录的，借：库存商品  应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额  贷：银行存款 ，然后等到认证时，借：应交税费-应交增值税-进项税额    贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额，现在的情况是，我之前在收到发票时，已做了分录：借：库存商品  应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额  贷：银行存款 ，但没有认证，这时之前那个放在应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额的要做转出吧？

木木 追问

2015-09-15 17:13

没明白，我原先做的分录是借：库存商品 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 贷：银行存款 ，怎么现在是借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额，做两个库存商品？

木木 追问

2015-09-15 17:27

那不是做  借：主营业务成本  贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额吗？

木木 追问

2015-09-16 10:23

我明白了，就是借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额，然后再结转成本，借：主营业务成本 贷：库存商品

邹老师 解答

2015-09-15 16:53

忘记抵扣没有说要做转出啊 
只需要将价税合计计入原材料、库存商品、固定资产等科目就是了

邹老师 解答

2015-09-15 17:07

已经过了180天抵扣了，已经没法抵扣了，不用做进项税额转出 
借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额，这样就可以了

邹老师 解答

2015-09-15 17:16

本来这部分进项税额是可以抵扣的，但是由于人为原因超过180天，就不能抵扣了，相应的进项税额计入采购产品的成本里面。

邹老师 解答

2015-09-15 18:57

先计入商品成本，之后销售了转到主营业务成本

邹老师 解答

2015-09-16 10:42

是的