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送心意

文文老师

职称： 中级会计师,税务师

2019-06-13 22:23

收到款，确认收入
 借：银行存款  贷：应收账款
 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-简易计税 （按差额计税的增值税）

虾 追问

2019-06-13 22:27

支付呢？

虾 追问

2019-06-13 22:28

主营业务收入是按差额计税的金额做收入吗？

文文老师 解答

2019-06-13 22:32

主营业务收入是按差额前的金额做收入，支付的金额做为主营业务成本
其差额计算增值税

虾 追问

2019-06-13 22:35

现在支付的是普通发票，如何做会计科目

虾 追问

2019-06-13 22:35

支付如何做会计科目，收入如何做会计科目

虾 追问

2019-06-13 22:36

就是税额不懂如何做会计科目

文文老师 解答

2019-06-13 22:38

税额计入 贷：应交税费-应交增值税-简易计税
支付的是普通发票，借：主营业务成本  贷：银行存款

虾 追问

2019-06-13 22:39

您意思是不是，支付做借主营业务成本（含税金额），贷银行存款；收入做借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-简易计税 （按差额计税的增值税）

文文老师 解答

2019-06-13 22:40

是的，你的理解是对的。

虾 追问

2019-06-13 22:41

那主营业务收入是实际收入-差额计税的增值税？

文文老师 解答

2019-06-13 22:43

这里的主营业务收入是企业所得税的收入，即开票金额
别理解成增值税的计税收入了，增值税的计税收入是实际收入-成本后的余额为销售收入

虾 追问

2019-06-13 22:49

您意思是，比如100元（含税）自来水收入，90元（含税）自来水支出，收入做借：应收账款100元 贷：主营业务收入 99.71元 贷：应交税费-应交增值税-简易计税 0.29元（按差额计税的增值税）

虾 追问

2019-06-13 23:01

？

虾 追问

2019-06-14 09:01

比如100元（含税）自来水收入，90元（含税）自来水支出，收入做借：应收账款100元 贷：主营业务收入 99.71元 贷：应交税费-应交增值税-简易计税 0.29元（按差额计税的增值税）
这样对不对？

文文老师 解答

2019-06-14 10:07

是的，100元（含税）自来水收入，90元（含税）自来水支出，
借：应收账款100元 贷：主营业务收入 99.71元 贷：应交税费-应交增值税-简易计税 0.29元

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2019-06-13 22:23:17
你好，嗯额，那是可以的呢
2019-06-27 10:32:17
你好学员，这个不可以的
2022-02-15 21:19:47
你好 财税（2016）年36号文附件二中列举了七种业务： 十三、物业公司水费收取 1、差额征税政策 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 这一条的由来也是因为营业税下物业公司代收水电费的差额征税政策，但营改增后，增值税视为转售行为，电费可以正常按照13%抵扣进项，但水费进项只有3%，销项要按照13%，因此对此种特殊业务给予差额且简易计税的优惠。
2019-12-02 16:00:47
您好，可以的，物业管理，如果水厂开的是普通发票，不是增值税专用发票，可以做差额征收。
2018-08-14 17:16:34
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