自来水费差额计税，开普通发票的，如果做会计科目？

虾 追问

2019-06-13 22:27

支付呢？

虾 追问

2019-06-13 22:28

主营业务收入是按差额计税的金额做收入吗？

文文老师 解答

2019-06-13 22:32

主营业务收入是按差额前的金额做收入，支付的金额做为主营业务成本
其差额计算增值税

虾 追问

2019-06-13 22:35

现在支付的是普通发票，如何做会计科目

虾 追问

2019-06-13 22:35

支付如何做会计科目，收入如何做会计科目

虾 追问

2019-06-13 22:36

就是税额不懂如何做会计科目

文文老师 解答

2019-06-13 22:38

税额计入 贷：应交税费-应交增值税-简易计税
支付的是普通发票，借：主营业务成本  贷：银行存款

虾 追问

2019-06-13 22:39

您意思是不是，支付做借主营业务成本（含税金额），贷银行存款；收入做借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-简易计税 （按差额计税的增值税）

文文老师 解答

2019-06-13 22:40

是的，你的理解是对的。

虾 追问

2019-06-13 22:41

那主营业务收入是实际收入-差额计税的增值税？

文文老师 解答

2019-06-13 22:43

这里的主营业务收入是企业所得税的收入，即开票金额
别理解成增值税的计税收入了，增值税的计税收入是实际收入-成本后的余额为销售收入

虾 追问

2019-06-13 22:49

您意思是，比如100元（含税）自来水收入，90元（含税）自来水支出，收入做借：应收账款100元 贷：主营业务收入 99.71元 贷：应交税费-应交增值税-简易计税 0.29元（按差额计税的增值税）

虾 追问

2019-06-13 23:01

？

虾 追问

2019-06-14 09:01

比如100元（含税）自来水收入，90元（含税）自来水支出，收入做借：应收账款100元 贷：主营业务收入 99.71元 贷：应交税费-应交增值税-简易计税 0.29元（按差额计税的增值税）
这样对不对？

文文老师 解答

2019-06-14 10:07

是的，100元（含税）自来水收入，90元（含税）自来水支出，
借：应收账款100元 贷：主营业务收入 99.71元 贷：应交税费-应交增值税-简易计税 0.29元