老师 2018年4月购买进口原材料30万美金，人民币兑美金汇率：6.4 ，2018年12月31日。人民币兑美金汇率：6.8 ，2019年6月将原材料退回供应商，人民币兑美汇率：6.8，这个是跨年，怎么做分录

lan 追问

2019-06-13 20:36

2018年财务费用汇兑损益余额为0

王雁鸣老师 解答

2019-06-13 20:37

您好，2018年12月31日时，没有调整应付账款的汇兑损益吗？还是说当时是使用现金或者银行存款购入的？

lan 追问

2019-06-13 20:53

2018年有调整应付账款有调成汇兑损失这个科目年底应该没有余额

lan 追问

2019-06-13 20:56

2019年6月退回时，借；预付账款，或者应付账款，30万美元，30*6.8万元，财务费用-汇兑损益，负数30*0.4万元贷：原材料，30*6.4万元。按照这个计算  利润=收入-费用，那么12=0-（-12）,那么不是变成有利润？

王雁鸣老师 解答

2019-06-13 20:57

您好，这个采购时是使用现金银行存款采购的？还是赊购的？

lan 追问

2019-06-13 21:00

赊购

lan 追问

2019-06-13 21:01

或者准确来说这个是加工贸易，供应商给我们的原材料，现在工厂不生产，退回去，

王雁鸣老师 解答

2019-06-13 21:02

您好，那就是了，这个与汇兑损失这个科目年底应该没有余额，是没有关系的。是的，确实有利润了。

lan 追问

2019-06-13 21:08

但是不可能有利润才对，我付钱付多了，还有利润

王雁鸣老师 解答

2019-06-13 21:12

您好，应该是有利润的，因为2018年底调整应付账款的汇兑损益时，已经确认了损失了，但是其原材料的价值是不变的，即使今年多付款了，则利润确认到今年了。

lan 追问

2019-06-13 21:18

如果我上一年没有做汇兑损益那么怎么处理

王雁鸣老师 解答

2019-06-13 21:23

您好，如果上一年应付账款没有做汇兑损益，借；应付账款，30万美元，30*6.4万元，贷：原材料，30*6.4万元。

lan 追问

2019-06-13 21:28

如果我上一年底应该怎么做分录

王雁鸣老师 解答

2019-06-13 21:30

您好，正常情况下，要对应付账款进行汇兑处理的，借：财务费用-汇兑损益，30*0.4万元，贷；应付账款，30*0.4万元。

lan 追问

2019-06-13 21:38

lan 追问

2019-06-13 21:40

是不是这样写，18年底做分录，最后把财务费用转到本年利润

王雁鸣老师 解答

2019-06-13 21:40

您好，您做的完全正确，比我做的还要正确。

lan 追问

2019-06-13 21:45

还有一个问题，老师，假如2018年购买的时候这笔原材料，已经收到美金，同时也结转了人民币，那么现在卖出要用美金付，那么就是人民币要兑换美金，那么明显是亏

王雁鸣老师 解答

2019-06-13 21:47

您好，是的，确实是这样的。

lan 追问

2019-06-13 21:51

第一种情况：如果人民币兑美金汇率：6.9,那么不就变成虚增利润

王雁鸣老师 解答

2019-06-13 21:54

您好，也就是说，采购时是6.9，年底是6.4的汇率，是这样理解吗？如果是的话，那就是增加利润了。