老师，我公司是电动机制造行业，前期为开拓市场把安装好的产品送给客户做试验，客户不会再返还样机，请问帐务如何处理？

白 追问

2019-06-13 16:55

原材料那部分价值要做进项税额转出吗？

白 追问

2019-06-13 16:59

视同销售分录怎么做？

文文老师 解答

2019-06-13 17:03

原材料那部分价值不要做进项税额转出
借：销售费用  贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项
同时结转成本

白 追问

2019-06-13 17:06

能直接走研发支出这个科目吗，借：研发支出…...费用支出，贷：库存商品……xx。借：管理费用……矸发支出，货：研发支出……费用支出。

文文老师 解答

2019-06-13 21:21

也可以走研发支出

白 追问

2019-06-14 10:59

老师，若走研发支出，我做的分录对吗？

白 追问

2019-06-14 11:04

若视同销售，对方又不要发票，会计做主营业务收入，做税金走销项税额，那么在纳税申报表附表一中这块销项税填在哪？

文文老师 解答

2019-06-14 11:13

若走研发支出，贷方要加上，应交税费-应交增值税-销项
销项，与正常销售商品是一样的填列

白 追问

2019-06-14 14:48

老师，视同销售产生的销项税不能和正常开票的销项税填在一起吧？是不是填在对应无票收入那栏

白 追问

2019-06-14 14:52

还有视同销售为啥不能做进项税额转出呢？非要做销项税，试验用的样机都是白送给客户的，又不收钱，不可能再给他开发票呀？

文文老师 解答

2019-06-14 15:17

对，填在对应无票收入那栏
既然有销项，那对应的进项也可以抵扣，这样才符合增值税的链条特性