老师您好！我公司是小规模纳税人，一直无收入，8月份的外购商品送礼，做了一笔视同销售的分录，结转了减免税，想我下，这笔需要计提所得税吗？我是新手税务还不懂，请老师指教。谢谢！

心静如水 追问

2015-09-15 10:44

借库存商品   5150
  贷应付账款   5150 
借营业外支出  5304.5
  贷库存商品    5150
    应交税费——应交增值税（减免税）154.5
 结转
  借应交税费——应交增值税（减免税）154.5
     贷营业外收入——补贴收入  154.5
结转
  借 营业外收入——补贴收入 154.5
     贷本年利润              154.5
老师  这是我做的视同销售所有的分录  您看下对不对  请指教  错的分录能帮做下吗？好似看分录能看懂  感谢老师！

心静如水 追问

2015-09-15 10:48

老师您好  税务没有给我司给出核定利润率吖。只有征收率3%核定企业所得税25%

心静如水 追问

2015-09-15 11:15

老师上次您说直接送礼就直接做到营业外支出里   那就是后面不需要结转成本是吗？到时候汇算清缴的时候税前扣除吗？谢谢！

心静如水 追问

2015-09-15 11:35

谢谢老师 ！很感谢！

邹老师 解答

2015-09-14 18:02

企业所得税对于外购的商品用于赠送也是视同销售，确认收入，结转成本，因此如果有利润需要计提所得税

邹老师 解答

2015-09-15 10:39

增值税减免计入营业外收入。所得税核定利润率是多少？

邹老师 解答

2015-09-15 10:53

借库存商品 5150
贷应付账款 5150 
借营业外支出 5304.5
贷主营业务收入 5150
应交税费——应交增值税（减免税）154.5
借：主营业务成本 5150  贷：库存商品 5150 
借应交税费——应交增值税（减免税）154.5
贷营业外收入——补贴收入 154.5
核定企业所得税25%，说明你们是查账征收，按利润总额*25%计算缴纳增值税
征收率3%，说明你们按(含税销售额/1.03)*0.03计算缴纳增值税

邹老师 解答

2015-09-15 11:18

外购的用于赠送税法规定按视同销售来处理