公司买的四件套送客户的，开了增值税专用发票，如何做账？

小叶子lj 追问

2019-06-11 13:08

那如果是用于员工的呢，如何做账？

小叶子lj 追问

2019-06-11 13:30

老师麻烦回答下

答疑陈园老师 解答

2019-06-11 13:50

外购的用于集体福利也是不可以抵减销项税的。全额入管理费用。借：管理费用-福利费  贷：相关科目

小叶子lj 追问

2019-06-11 15:16

为什么不能抵扣？

答疑陈园老师 解答

2019-06-11 15:32

国家规定
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费