老师好，我们有家手机零售公司，一般纳税人，我们不直接进货，而是相当于供应商替我们卖了这些货，货物就在供应商手里，我们每月给他们付货款，类似于一件代发模式，他们直接对接客户，给客户卖了，但客户没有索要过发票，因此我们的销项是没有发票的，想问下这时候我们季度申报增值税时也是正常的分录做的销项数额减掉供应商给我们发票的进项税是吗

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 09:31

那我们的销项是没有开发票的，也是那样计算是吗

辜老师 解答

2019-06-11 09:32

你没有开票，也是要确认销项税的，

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 10:19

老师，那现实中有没有这种情况发生，比如季度申报增值税，我应该7月报，但是因为某种原因，比如关于积分抵扣或是别的因素使得我6月份的销项税暂时核对不全，不完整，那我在申报时可以先少申报一部分，然后等下次报时再补齐吗

辜老师 解答

2019-06-11 12:25

一般销项税是跟你收入匹配的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 12:26

那有没有可能是会延迟报，因为某些原因，后期只要补齐行吗

辜老师 解答

2019-06-11 13:17

你申报的收入要跟账面收入匹配，延迟缴纳要罚款的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 13:19

因为积分抵扣金额暂时总部给不过来，所以账面这边现在暂时也无法录入，所以账面得不到具体销项金额

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 13:34

我刚接到通知，说是最近两天可以给我统计数据，我这边可以核对一下数字，不过他这个数字是从2月到5月的一个总数字，我到时一并在7月进行申报可以吗

辜老师 解答

2019-06-11 13:49

这个积分你账面确认收入了吗

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 13:56

比如1000元的手机（含增值税115元），客户用积分抵了600元，剩余400元他用手机**支付的钱，最终这部分款会通过第三方，再扣除掉手续费后划到我们公司的公户上.
你看这样做有问题么
借：其他货币资金-财付通 400
销售费用（积分抵扣）600
贷：主营业务收入  885
销项税额    115
申报时就用115－当月认证过的进项税的余额申报增值税是吗

辜老师 解答

2019-06-11 13:58

可以的，可以这样账务处理

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 14:00

老师，那这个财付通，客户虽然**支付了400元，但是实际到账不一定是400吧，他们应该回扣点手续费吧。那我是不是要把手续费再计入一个财务费用比较好

辜老师 解答

2019-06-11 14:01

那你在借：银行存款  财务费用  贷其他货币资金-财付通 400

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 14:04

好的，那我就知道了，比如：我就按照这个账务处理，从2月到现在总计主营业务收入10万，销项税1.3万，有两种情况，一个是总计的可以抵扣的进项税是2万，则我不用交增值税了，并且留到下期及以后继续抵扣的进项税是0.7万。第二种情况是，总计的可以抵扣的进项税是1万。则我7月申报的增值税是0.3万，是这样吧

辜老师 解答

2019-06-11 14:04

是的，你的理解是对的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 14:10

好的，老师想再问下，如果是小规模的情况，上述条件不变的话，有这个新政策：月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。那我们比如2月到5月这些月份的收入，我虽然还没统计，但我估计达不到这么多数字，估计不用交税。我想问下如果说达到了这个门槛的数字，需要交税了，那我是以不含税的收入，也就是咱们分录写的主营业务收入那里的合计数来对照这个政策，还是以含增值税的数字（比如零售 一部手机1000元。这么多月合计卖了40部手机为40000元）对照这个政策，

辜老师 解答

2019-06-11 14:12

以不含税收入金额来匹配这个政策

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 14:21

好的，明白了，如果是一般纳税人，就按咱们上述的申报方法申报增值税，如果是小规模，就不牵扯进项税抵扣问题，直接以咱们上面那个分录的主营业务收入的合计金额，匹配新政策，看需要交税不，如果要交，就以计算出来的销项税进行申报就行，不交就不用交了，是吗

辜老师 解答

2019-06-11 14:23

是的，你的理解是对的

plasticine玉☀️ 追问

2019-06-11 14:23

小规模那个政策。一旦不含税收入超过10万，就全额交税对吧，有多少交多少，不是按差额对吗

辜老师 解答

2019-06-11 14:24

超过了，就要全额交税