想问下老师，如果有离职员工的社保已经在地税系统申报缴纳（他的社保单位承担756，他个人承担262），但是他离职的那个月份工资表中并没有他的工资，那么此时单位替他多承担的社保应当如何做账？是要求他交回给公司社保756还是1018？

欢喜猪 追问

2016-01-16 20:04

那我没有明白的地方是离职员工用现金交给单位在地税已经申报的社保费用，如果有离职员工的社保已经在地税系统申报缴纳（他的社保单位承担756，他个人承担262），是否需要计提费用还是直接借方就做现金就可以了，请老师详细地把相关的会计分录写出来。

邹老师 解答

2016-01-16 18:31

单位部分计入工资核算
借；管理费用等科目   贷；应付职工薪酬
交回756

邹老师 解答

2016-01-16 19:47

我的意思是公司承担部分计入相关科目核算，如果公司替个人支付了，也需要并入核算，如果是个人自己负担，可以通过其他应收款或其他应付款科目核算

邹老师 解答

2016-01-17 15:56

借；管理费用等科目 756   其他应收款  262   贷；应付职工薪酬-社保 1018
借；应付职工薪酬-社保 262   贷；其他应收款  262