老师，企业如果有盈利，是不是每月末都要计提所得税?是根据做账的收费费用来计提是吗？税率是多少

温暖 追问

2019-06-06 15:51

有利润的话，根据利润表， 那就要先结账才能有利润表出来吧？符合小微企业，那税率按照多少计提呢？

bamboo老师 解答

2019-06-06 15:53

是的 先结账才能有利润表出来
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

温暖 追问

2019-06-06 15:58

老师那都结账了，怎么在进行计提所得税呢？ 反结账回去在进行计提吗？ 另外就是按照5%来计提所得税对吧？

bamboo老师 解答

2019-06-06 15:58

一般季度末的时候才计提 您现在做的几月份的帐？

温暖 追问

2019-06-06 16:06

现在做的是5月份的。快账软件操作需要结账后才知道营业利润，根据营业利润进行计提所得税是吧，那这样还要反结账回去进行做凭证计提所得税，是这个意思吗？

bamboo老师 解答

2019-06-06 16:07

5月份不需要计提 季末的那个月份才需要计提

温暖 追问

2019-06-06 16:09

好的  季度末的那个月进行计提所得税。 那我不明白，一般的程序是凭证都做完了才结账啊，那这样先结账在计提所得税，是什么道理？还就是符合小微企业就是直接按照5%计提就行了是吗

bamboo老师 解答

2019-06-06 16:13

您可以看本年利润的科目余额 也不一定要看利润表的利润总额
不结帐 审计记账了凭证 也可以生成利润表 然后看了利润总额计提所得税费用再审核 记账 生成报表也可以的
符合小微企业 利润总额在100万以内直接按照5%计提