一般纳税人做账的时候，在应交税费这个科目里，进项和销项的余额一直累计吗？比如18年一年进项和销项税额，在19年这个科目余额还是会累计，如何19年只有19年的余额呢？

朴老师

职称：会计师

2019-06-04 14:58

进项税和销项税每月要结转。月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税。

他° ゛追问

2019-06-04 15:26

老婆这个分录怎么做，分录不就是销货和进货，分别记入应交税费。月末的时候应交税费余额就是销项税和进项税的差额？如果到最末级明细就是累计额了。不知道怎么结转

朴老师解答

2019-06-04 15:29

结转销项税额、进项税额
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
          贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
          贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
          借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
          贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1）  如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）  如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时  借：应交税费——未交增值税贷：银行存款