就是工资计提和发放时工资数都是按照实际发放数的吧

AA????会计学堂-蒋老师 追问

2019-05-30 15:25

那就是实际发放数是吧

张艳老师 解答

2019-05-30 15:28

给您一个整体分录，您就会明白了。
计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款【这里的数字才是实际发放数】

AA????会计学堂-蒋老师 追问

2019-05-30 15:38

老师，如果如果这个月工资6000，个人承担社保363，住房贷款扣除1000，实际发放工资4637，那这个住房贷款扣除的1000算在哪

张艳老师 解答

2019-05-30 15:42

那这个住房贷款扣除的1000算在哪---这个是专项附加扣除，是填写在个人所得税申报表中的。这个不体现在会计分录中的。

AA????会计学堂-蒋老师 追问

2019-05-30 15:49

那老师，我的意思是如果按这个例子，我计提的工资数是6000吗，然后计入管理费用6000，其他应付款363，银行存款5637吗，

张艳老师 解答

2019-05-30 15:51

是的，计提的工资数是6000
借：管理费用等--工资 6000
贷：应付职工薪酬--工资  6000
实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资  6000
贷：其他应付款--社保  363
        银行存款等  5637