老师，年底在看增值税申报表和帐上的差异时，发我帐上记账的销项和进项与申报表上的销项进项对不上，帐上销项金额为8121793.72，而对应的申报表销项金额为8195270.66，差异73476.94，帐上进项金额为7387383.70，进而对应的申报表项金额为7443543.47，差异56159.77，实在是找不到差异在哪里，如果要调整到两者一致，应该要怎么做调整分录？求教

梅 追问

2019-05-29 10:37

刚刚查到，有1笔收入，开票是在2018年度，但是收入是做到了2017年度，导致了销项的差异

梅 追问

2019-05-29 11:02

这样的话，分录应该怎么写

点~玲老师 解答

2019-05-29 11:26

你是2017年入帐，但是申报却在2018年一月对吧。

点~玲老师 解答

2019-05-29 11:39

这样的话要让申报表跟账面完全一致，只能改申报表，因为你冲掉2017年的那个收入会导致应交税费_销项减少，然后再补记收入，会增加一笔应交税费_销项税，总体还是一借一贷平衡了，不影响总额。

梅 追问

2019-05-29 11:59

是的

梅 追问

2019-05-29 12:03

老师，你的意思是更正申报表？可不可以帐上做调整分录使得申报表和帐上的一致就好了？

点~玲老师 解答

2019-05-29 13:47

不可以，账上调不了，除非你返回到之前的月份去改账，把2017年那一笔改到2018年去。