老师，1月计提了工资，借：管理费用10000，贷：应付职工薪酬10000，2月发放时借：应付职工薪酬10000 贷：其他应收款-个人承担社保800 其他应付款-工服押金 600 库存现金8600元，那么汇算清缴时，职工薪酬总额我按应付职工薪酬借方发生额10000算呢，还是按实际发放的8600算！

芳菲 追问

2019-05-27 13:36

实际发放8600元。是不是需要纳税调增啊？

佟老师 解答

2019-05-27 13:40

是的，您的理解是正确的

芳菲 追问

2019-05-27 14:01

您的意思是，汇算清缴时填写职工薪酬支出及纳税调整明细表时，账载金额填写10000,实际发生额填写8600，纳税调整金额为1400是吗？

佟老师 解答

2019-05-27 14:07

是的，就是您的这样理解的