老师：我们把今年收到的2018年度社保费用的补贴收入（困难企业补贴）计入以前年度损益调整中25万，在2018年度企业所得税汇算清缴上面实行调增该怎么填写，谢谢老师帮忙解决下！

小樱桃加油 追问

2019-05-23 18:39

那所得税是没有缴纳的呀

小樱桃加油 追问

2019-05-23 18:40

怎么显示到2018年度利润中呢

三宝老师 解答

2019-05-23 18:43

你如果要显示到2018年度利润，你关键是要报表显示吧，你可以修改2018年账务处理，然后重新生成新的报表，更正申报税务财务报表

小樱桃加油 追问

2019-05-23 18:48

我是2019年4月份财务处理上面收到时：借：银行存款25万贷：以前年度损益调整

三宝老师 解答

2019-05-23 18:57

冲销原凭证，并更正
贷：以前年度损益调整   负数
贷：营业外收入   正数
然后重新生成报表，并更正申报税务报表

小樱桃加油 追问

2019-05-24 09:17

老师：我还是不太明白，是把2019.4这个会计分录冲销？借：银行存款-25万 贷：以前年度损益调整-25万，更正为：借：银行存款25万 贷：营业外收入25万？这样不就体现在2019年报表上面了？因为我收到钱是2019.4

三宝老师 解答

2019-05-24 09:22

2018年做凭证
借：其他应收款   贷营业外收入
2019年冲销原来的凭证
借：银行存款   -25    贷以前年度损益   -25
借：银行存款   25  贷：其他应收款    25

小樱桃加油 追问

2019-05-24 09:29

那我之后还要缴纳增值税？

三宝老师 解答

2019-05-24 09:34

不需要缴纳增值税，但需要缴纳所得税

小樱桃加油 追问

2019-05-24 09:56

那是不是18年还要做一笔结转借：营业外收入 贷：利润分配-未分配利润

三宝老师 解答

2019-05-24 09:59

是的，需要结转利润