老师，我想问下，注销公司，公司没有营业，现在税务局要2019年1-12月的企业清算所得税申报表，见下图，税务局要不不能填0，但是我实在不知道怎么填？

Mercy 追问

2019-05-23 11:25

关键是4月15号才做的税务登记，没有建帐

小小刘老师 解答

2019-05-23 11:30

你好，不管你有没有建账，只要公司成立了肯定就有注册资本，肯定就会有一笔账那就是：借：银行存款  贷：实收资本或者认缴的话借：其他应收款——股东  贷：实收资本

Mercy 追问

2019-05-23 11:31

嗯，那这个跟申报表具体哪个有逻辑关系呢？

小小刘老师 解答

2019-05-23 11:32

你好，主要就是跟你的财务报表有关系（资产负债表，利润表）

Mercy 追问

2019-05-23 11:39

嗯，具体申报表哪一项啊？老师能具体一点吗

Mercy 追问

2019-05-23 11:40

关键是这个单位没有开户

小小刘老师 解答

2019-05-23 11:41

你好，这个跟开不开户没关系，其实就是你要注销公司，那么税局就要看下你该交的税交没有，剩余多少资产需不需要交税的问题。你按照资产负债表和利润表上的数据对应这个注销表的项目填就对了，里面的科目都是一样的。

Mercy 追问

2019-05-23 11:48

嗯，老师，有这两个表的模版吗？勾稽关系，我好仔细学习下

Mercy 追问

2019-05-23 11:49

老师，这是资产负债表和利润表，申报表有点盲目

Mercy 追问

2019-05-23 11:54

老师，这是我根据利润表和资产负债表，填写的，你看看，对吗？

小小刘老师 解答

2019-05-23 11:57

根据你填的表，建议你填资产损益处置表，货币资金按照资产负债表货币资金填。

Mercy 追问

2019-05-23 12:00

是啊，根据你指导的，申报表中资产处置损益表货币资金，就是3000啊，那负债清偿损益表中其他应付款根据资产负债表不用填吗？那这样，不得产生税收吗

小小刘老师 解答

2019-05-23 12:24

你好，负债不用填哈。

Mercy 追问

2019-05-23 13:12

那申报主表，只填这一个数据不得交税吗？可以清算费用写4000吗？这样应纳税额就是0了

小小刘老师 解答

2019-05-23 13:16

你好，我看了一下你的情况，据实填写是不需要缴税的哈

Mercy 追问

2019-05-23 13:17

是啊，写在不是填申报表，反映出实际情况，想问老师是不是可以这样写？

Mercy 追问

2019-05-23 13:20

不填写清算费用，实际确实发生了，只是主表的逻辑关系要是不填，会产生税款？

Mercy 追问

2019-05-23 13:31

还是直接填完主表，货币资金，就可以了

小小刘老师 解答

2019-05-23 14:18

你好，主表和后面的表是有逻辑关系的，比如你的资产处置表里面填了货币资金，资产处置表的合计金额要填到主表里面，同样的负债表合计金额也要填到主表里面。

Mercy 追问

2019-05-23 14:21

主表我刚说要填资产里的货币资金和负债里的其他应付款，你现在又说不用填，我都无语了，关键这两个填完以后会产生税款，问的是实力不是没有税款？怎么表上体现出来了，想问问怎么写？还是不用写了，不会产生？

小小刘老师 解答

2019-05-23 15:06

你好，账面价值和计税基础填相同数字就不会交税。
另外，没有跟你说不填哈，而是比如资产处置表中货币资金的账面价值和计税基础按照资产负债表的数据填相同的3000，主表里面资产处置损益就是资产处置表中货币资金账面价值-计税基础=0；其他数据同理。