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去年不是每个月报那个财务报表吗，我就有一个扣款，职工请假的扣款，我就把它计入到营业外收入了，所以这个利润表里头就是有有这1000来块钱的营业外收入，但最后那个给冲减了，不让你进到这个营业外收入，但是我这个报表里头还一直显示的这个，本年累计金额里面有这个1000多。，
ajgojgpa
于2019-05-23 10:51 发布 966次浏览
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宋生老师
职称： 注册税务师/中级会计师
2019-05-23 11:18
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同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
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按更改后个税系统的数据申报 答
为什么要去减去而不是加上150*40% 问
核心是成本法转权益法时，对原持有股权（80%）在处置前的投资收益调整规则： 甲公司 2×19 年分配现金股利 150 万元（成本法下长江公司已按 80% 确认投资收益），但该股利是甲公司当年净利润（620 万元）的分配，需先判断是否属于 “投资后实现净利润的分配”—— 甲公司 2×19 年 7-12 月（长江公司投资后）净利润 = 620÷2=310 万元，分配的 150 万元≤310 万元，属于投资后净利润分配，成本法下确认的投资收益无需冲回，但转权益法时，需按剩余股权比例（40%）追溯调整 “长期股权投资”： 原成本法下，长江公司确认应收股利 = 150×80%=120 万元，对应 “投资收益”；转权益法时，剩余 40% 股权对应的股利 = 150×40%=60 万元，需从 “长期股权投资 —— 损益调整” 中扣除（因为股利分配会减少被投资方净资产，权益法下需按持股比例调减长期股权投资账面价值），而非加上。 答
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ajgojgpa 追问
2019-05-23 11:28
宋生老师 解答
2019-05-23 11:32