我的资产负债表中18年12月未分配利润里是负数，为什么年度汇算时待弥补这项显示没有弥补数呢？

玲珑 追问

2019-05-22 22:04

是的

邹老师 解答

2019-05-22 22:05

你好，资产负债表的未分配利润是会计上的亏损，而应纳税所得额是税法上的亏损或盈利，二者数据是不一致的

玲珑 追问

2019-05-22 22:08

利润表显示赢利，但资产负债表里弥补以后还显示负数，这个负数应该在企业所得税弥补亏损明细表里有体现吧？为什么没有呢？

邹老师 解答

2019-05-22 22:10

你好，利润表显示赢利，但资产负债表里弥补以后还显示负数，说明会计上当年的盈利不足以弥补之前的亏损
而企业所得税弥补亏损明细表是应纳税所得额，这个与会计上的亏损是不会必然相等的
举个例子，比如你单位2017年亏损10万，2018年盈利9万，期末未分配利润是-1万，如果2018年纳税调增应纳税所得额5万
那么弥补亏损明细表2018年的应纳税所得额=9+5=14，弥补2017年之后还有4万的余额，而会计上是-1的未分配利润余额

玲珑 追问

2019-05-22 22:14

我发个表你看一下

玲珑 追问

2019-05-22 22:16

老师你看一下我资产负债表数，这个数为什么在所得税弥补表018年里没有显示昵

玲珑 追问

2019-05-22 22:17

-436065.66

玲珑 追问

2019-05-22 22:18

是不是做错了

邹老师 解答

2019-05-23 08:08

你好，你弥补亏损明细表怎么都没有看到2018年的数据？

玲珑 追问

2019-05-23 08:18

我2017年核定征收，年报里没有纳税调整这张表，所以17年没有弥补亏损，实际有亏损，如错了今天申报可以改吗？

邹老师 解答

2019-05-23 08:19

你好，核定征收的亏损不能用查账征收的盈利来弥补的
错了可以做更正申报的

玲珑 追问

2019-05-23 08:20

去年报的今年怎么更正

邹老师 解答

2019-05-23 08:21

你好，提供修改之后的去年的年度申报表，去税局做更正申报

玲珑 追问

2019-05-23 08:21

只要是查账征收的年度弥补亏损这张表都是O

邹老师 解答

2019-05-23 08:22

你好，查账征收的情况下，并不是都是0
而是需要根据以前年度亏损，当年盈利情况填写弥补之前年度亏损的（查账征收的亏损可以弥补，核定征收的亏损不能用查账征收的盈利来弥补的）