老师，请教一个问题，我们2018年度暂估了3万的成本发票，2019年实际取得的成本发票金额是2.5万，这个差额0.5万后期不会再开发票回来了，我们现在做2018年的所得税汇算清缴报告需要怎么去处理这个0.5万的差额呢？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-05-22 17:52

直接作为无票的费用调增0.5万元，在A105050表中进行填写，填写的数据是在“27 （十四）与取得收入无关的支出”

654732710 追问

2019-05-23 08:44

好的，谢谢老师，那么这个调增的0.5万元在2019年的记账凭证上是不是这样做处理。
解：借：暂估款 0.5万元
贷：以前年度损益调整 0.5万元
这样做对吗？？

江老师解答

2019-05-23 08:49

如果是用这个分录处理，只用调增2018年企业所得税年报的0.5万元

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