我想问下,汇算清缴之后,调增了业务招待费2000,所得为-310,现在利润表和纳税调整金额的利润-310,相差200,会计需要调账吗?怎么调
蝴蝶飞飞
于2019-05-22 10:23 发布 853次浏览
- 送心意
maize老师
职称: 初级会计师,中级会计师
2019-05-22 10:24
不需要交所得税么,你之前没有计提吧,那不调不处理
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你是在营业期的吗?
2020-01-09 15:18:08

税法规定,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=当年销售(营业)收入×5‰。
一是业务招待费扣除限额大于业务招待费发生额60%的,纳税调整时,应调增应纳税所得额=业务招待费发生额×40%,即企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分。例如,某企业2012年销售收入5亿元,发生的与生产经营有关的业务招待费支出300万元,则该企业2012年业务招待费扣除限额250万元(5×5‰),业务招待费发生额60%的部分是180万元(300×60%),由于250>180,所以,该企业业务招待费应调增应纳税所得额120万元(业务招待费发生额300×40%)。
二是业务招待费扣除限额小于业务招待费发生额60%的,纳税调整时,应调增应纳税所得额=(业务招待费发生额60%-业务招待费扣除限额)%2B业务招待费发生额×40%,即业务招待费发生额60%,超过业务招待费扣除限额的差额,与企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分之和。例如,某企业2012年销售收入3亿元,发生的与生产经营有关的业务招待费支出300万元,则该企业2012年业务招待费扣除限额150万元(3×5‰),业务招待费发生额60%的部分是180万元(300×60%),由于150<180,所以,该企业业务招待费应调增应纳税所得额150万元,即180(业务招待费发生额60%)-业务招待费扣除限额150%2B业务招待费发生额300×40%。
2020-05-18 07:49:43

招待费自身发生额的60%和收入的千分之五,哪个低允许扣除哪个
2021-04-19 13:30:25

您好
企业所得税汇算清缴,纳税调整明细表中的业务招待费包含计入开发间接费的招待费
2022-05-17 14:27:22

您好,没有取消,调整表中有招待费的。A105000纳税调整项目明细表,15 (三)业务招待费支出
2018-04-26 23:51:51
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