送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2019-05-22 09:55

对于暂估票到的处理,实务中有两种方法:差额调整和票到冲回. 
比如,上月暂估入库金额为100, 
借:库存商品 100 
贷:应付账款 --暂估 100 

本月发票到,金额为90. 
两种调整方法分录如下: 
一,差额调整 
借:库存商品 10(红字) 
贷:应付账款 --暂估 10(红字) 

借:应付账款 --暂估 90 
贷:应付账款 --xx公司 90 

借:主营业务成本 10(红字) 
贷:库存商品 10(红字) 

二,票到冲回 
借:库存商品 100(红字) 
贷:应付账款 --暂估 100(红字) 

借:库存商品 90 
贷:应付账款 --xx公司 90 

借:主营业务成本 100(红字) 
贷:库存商品 100(红字) 

借:主营业务成本 90 
贷:库存商品 90

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