老师,上月原材料暂估入账已经结转成本了本月发票来了红冲暂估后怎么做,红冲之后,根据发票金额录入原材料就可以,那分录怎么写呢?有完整的吗?
好好学习
于2019-05-22 09:51 发布 3516次浏览
- 送心意
庄老师
职称: 高级会计师,中级会计师,审计师
2019-05-22 09:55
对于暂估票到的处理,实务中有两种方法:差额调整和票到冲回.
比如,上月暂估入库金额为100,
借:库存商品 100
贷:应付账款 --暂估 100
本月发票到,金额为90.
两种调整方法分录如下:
一,差额调整
借:库存商品 10(红字)
贷:应付账款 --暂估 10(红字)
借:应付账款 --暂估 90
贷:应付账款 --xx公司 90
借:主营业务成本 10(红字)
贷:库存商品 10(红字)
二,票到冲回
借:库存商品 100(红字)
贷:应付账款 --暂估 100(红字)
借:库存商品 90
贷:应付账款 --xx公司 90
借:主营业务成本 100(红字)
贷:库存商品 100(红字)
借:主营业务成本 90
贷:库存商品 90
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