汇算清缴和年度财务报表，事务所调表了，那我账不调的话，下一年的财报不是依然和账套的不一致？那我应该怎么做？ 例如1. 17年年年末，本年利润结转未分配利润，方向结反了，导致2018年期初数不对，做2018汇算清缴和财报年报时，调表了 2. 营业收入做窗口申报时。工作人员误入了含税收入进增值税申报表，导致多了20元收入，账套的营收比增值税申报表累计数少20元。 汇算清缴时就调表加了这20元，那我账怎么处理？

紫苏 追问

2019-05-21 20:35

我不是问申报的，申报的按调表的申报，账套怎么处理？不处理下一年的不是一样不一致吗？

逸仙老师 解答

2019-05-21 21:50

通过以前年度损益调整损益类科目，第一个具体当时错误的是怎么错的

逸仙老师 解答

2019-05-21 21:51

营业收入这个可以记个未开票收入，借：现金   贷：主营业务收入20   应交税费-应交增值税（销项税额）

逸仙老师 解答

2019-05-21 21:52

主营业务收入用以前年度损益调整代替，然后结转损益，借：以前年度损益调整   贷：本年利润，借：本年利润  贷：利润分配-未分配利润

紫苏 追问

2019-05-22 00:25

1.使用“小企业会计准则”，没有“以前年度损益”科目，采用直接调整法。

关于营收的问题，我这么理解正确吗？——我就算在今年账套更正，今年的营收也会变多，所以今年做汇算清缴时，再次调整，来保证账表相符。

2.我的纠结点在于，18年度财报调表了，造成和18年度账套“账表不符”，
(1)那么财报应该按错的报，还是按调表后正确的报？
(2) 但是财报又必须和汇算清缴数据一致呀？
(3)所以，我要反结账2018年账套更改吗？(这样2019年数据也要全部更正@@)
(4)如果在2019年进行错账更正，那么2018年的财报就应该按照原来错误的账套报表去报……

逸仙老师 解答

2019-05-22 06:36

是的，小企业会计准则是调到当今年的。
汇算财务报表是按正确的填报，即更正的数据

逸仙老师 解答

2019-05-22 06:37

反结账18年账套也可以的

逸仙老师 解答

2019-05-22 06:50

就是反结账不是规范的做法

紫苏 追问

2019-05-22 07:27

一般来说年报财报数据，要与汇算清缴保持一致，事务所认为不一致有风险。

汇算清缴调表，就无法与年报财报保持一致……

像这种情况，一般年报财报按账套的，还是按汇算清缴的？(按汇算清缴相当于在2018年进行了更正错账)

紫苏 追问

2019-05-22 07:28

2种做法，哪种更常用？哪种更没风险？

逸仙老师 解答

2019-05-22 07:31

按汇算清缴的。一般最常见的还是调到19年，标注一下调的18年几月几号凭证