老师，事业单位（新政府会计制度）上个月计提个税代扣代付832.5元，这个月由于专项扣除变动，补缴税额96.96元已收到，补退税额130.79元；实际上缴税务局798.73元。要怎么做分录呢？

Victoria胜利 追问

2019-05-22 09:34

老师，这个130.79元直接退回该员工账户也要做账么？

姜老师 解答

2019-05-22 09:35

是的，退给员工你没有付现金吗？付了钱就要做账务处理。否则你的勾稽关系不平。

Victoria胜利 追问

2019-05-22 09:37

没有付现金由税务系统直接退回账户，这笔还要做分录么？

姜老师 解答

2019-05-22 09:38

退回账户借：银行  贷：其他应交税费-个人所得税

Victoria胜利 追问

2019-05-22 09:43

老师、我是这样做分录的：补缴税额已收到借：银行存款96.96贷：其他应交税费-个人所得税96.96；实际缴纳税费借：其他应交税费-个人所得税798.73贷:银行存款798.73。（这130.79元是退回员工的个人账户，没有走银行户）

Victoria胜利 追问

2019-05-22 09:47

老师，这样做后应交税费借方有余额

姜老师 解答

2019-05-22 09:54

你扣了944.47元税款，实际缴纳944.47元。收到的96.96元你交了2019年1月份税款798.73元，有701.77元没有收回。

Victoria胜利 追问

2019-05-22 09:58

扣的944.47元是二月计提代扣代付，到三月才实缴。（老师，是不是这样做个税不对呢？）1月收到由财政转入我银行账户832.56元个税款

姜老师 解答

2019-05-22 10:01

财政转入的税款借：银行832.56   贷：财政拨款收入832.56。等到缴纳时借：其他应交税费-个人所得税  贷：银行

Victoria胜利 追问

2019-05-22 10:04

姜老师 解答

2019-05-22 10:11

就是你的账务处理问题，退给职工的部分要付给个人，你看我给你的第一个分录。这样做账务处理就对了。

Victoria胜利 追问

2019-05-22 11:02

那老师，上面的两张图片上月做的代扣代付对么？（只要把现金改成银行存款就可以了么？）

姜老师 解答

2019-05-22 11:23

以上的两个代扣的分录是对的。

Victoria胜利 追问

2019-05-22 11:50

老师，您的第一个分录里面“补缴税额借：现金 96.96 贷：其他应交税费-个人所得税 96.96 退税贷：：其他应交税费-个人所得税 -130.79 贷：现金130.79。缴纳个人所得税借：其他应交税费-个人所得税 798.73 贷：银行 798.73”（这个补缴的已存入银行账户是改为借：银行存款么？退税的贷方现金也要改成银行存款-130.79么？）

姜老师 解答

2019-05-22 12:06

是的，现金改成银行。