老师，职工薪酬支出及纳税调整明细表的第一行，工资薪金支出，是不是包含工资、奖金？另外，2018年的年终奖在2018年未计提，2019年计提，并发放，计提时做到以前年度损益调整科目，这块是不是也要把2019年计提到以前年度损益调整科目的金额也加上？

叶子 追问

2019-05-21 15:27

老师，各类基本社会保障性缴款，是指的社保吗？帮我看看我们的社保，账载，实际发生额怎么填？不是应该一样吗，社保当月计提，当月发放？我们这个因为在年初，牵扯到调整，导致借贷方不一致。

张艳老师 解答

2019-05-21 15:29

账载金额和实际发生额是一致的数字。

叶子 追问

2019-05-21 15:30

那我们这个应该按照哪个数字填？

张艳老师 解答

2019-05-21 15:32

就按应付职工薪酬--社保费的贷方合计数填写就是了。

叶子 追问

2019-05-21 15:34

也就是这个社保、公积金不管填借方数，还是贷方数，都不牵扯到调整的吧

张艳老师 解答

2019-05-21 15:36

如果实际发放的数字就是计提的数字的话，且符合实际发放标准的话，是牵扯不到调整的。

叶子 追问

2019-05-21 15:42

老师，是实际发放的，但是社保有部分是2019年缴纳的，计提在2018年，这个应该按照贷方还是借方填？

张艳老师 解答

2019-05-21 15:45

如果有这样的情况，就需要按借方累计发生额填写了。因为您是有补交2018年社保费的情况了。

叶子 追问

2019-05-21 15:45

账载，实际，税收都是按照借方累计填写吗？

张艳老师 解答

2019-05-21 15:47

账载金额就是会计账簿上的数字，应付职工薪酬--工资科目的贷方
实际发放额是应付职工薪酬--工资科目的借方
税收金额就是税法上允许扣除的金额，一般和实际发放额一致。

叶子 追问

2019-05-21 15:52

老师，这些我知道，我意思是社保公积金这块，因为有些是在次年发放的，所以账载，实际发放不一样，那就是说严格按照您上面说的，账载金额贷方，实际发放额借方，税收金额就是税法上允许扣除的金额，一般和实际发放额一致，按照借方金额填写

张艳老师 解答

2019-05-21 20:33

如果有次年初缴纳的社保和公积金，只要2018年已经计提了，那么在所得税汇算清缴结束前实际缴纳的，就是可以在所得税汇算清缴税前扣除。这个算实际发放额的。