请问汇算清缴，资产总额，我用年初数+年末数/2是不是

罗达 追问

2019-05-21 11:31

那按我的那种算法可以不呢？
如果按照您说的这个我的资产超了

bamboo老师 解答

2019-05-21 11:33

小微企业应该按照我说的这个计算标准

罗达 追问

2019-05-21 13:35

小微企业的标准其中一条就是资产总额，我按你说的计，资产总额超过标准了，我就不是小微了

就减不到企业所得税，如果按我的方式计，资产就不超，我是想问，我的计法，税务那里我说得过去不？

bamboo老师 解答

2019-05-21 13:37

我这是税务规定的计算方法您说的那样不是标准计算方式
财税[2018]77号 财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

  二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

  所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。