你好，我有个问题请教，建设单位建设期间，所有费用计入在建工程，其中应付福利费超工资标准，建设期没有收入，利润为负数，计入在建工程的应付福利费需要进行所得税纳税调整吗，如果进行调整后应纳税所得额是正数，需要交税？

lucky 追问

2019-05-21 09:06

您好，请问有政策依据吗

lucky 追问

2019-05-21 09:08

我觉得有所得才缴税呀

叮当老师 解答

2019-05-21 09:23

你好！税法中应纳税所得额和会计准则上说的利润总额基本一样。只是计算时间上有前后。

叮当老师 解答

2019-05-21 09:25

本期没有收入不需要缴纳税款，有属于本期的收入只是还没收到要纳税。

lucky 追问

2019-05-21 09:40

老师您好，因为此业务比较特殊，它并未计入费用或损益，此公司无收入，调整后它成为所得了，我认为不合理呀

lucky 追问

2019-05-21 09:49

咱们现在讨论的是计入在建工程的这项支出，在没有收入的前提下，如果需要调整就成所得了，那如果这项支出直接计入应付职工薪酬――福利费，应纳税所得额进行调整是必须的，因为它记费用了，但如果未计入，再做调整把它调成正数是否合理

叮当老师 解答

2019-05-21 09:55

你好！如果本身还没计入费用，现在调增费用是可以的。可以留抵以后年度企业所得税。